Comprendre le calcul de l’impôt sur le revenu dans le canton de Vaud

Introduction

Bienvenue dans ce nouvel article dont le but principal est de vous aider à mieux comprendre le fonctionnement des impôts sur le revenu dans le canton de Vaud. Nous répondrons à des questions clés telles que : Quels sont les revenus imposables ? Quels sont les taux d’imposition sur le revenu dans le canton de Vaud ? Que peut-on déduire des impôts ? Et le plus important, comment sont calculés les impôts en tenant compte de notre particularité locale, le quotient familial?

Chez FBKConseils, nous constatons que, d’année en année, nos clients qui prennent le temps d’apprendre au moins les bases du système fiscal suisse ont une meilleure vision de leur budget. Ils maîtrisent mieux les impacts qu’un changement de vie peut avoir sur leur situation fiscale et sont en mesure d’envisager des stratégies pour optimiser leur charge fiscale. Ainsi, ils peuvent déterminer si leur taxation annuelle a été correctement effectuée ou si au contraire, il est nécessaire d’investiguer.

Quels sont les taux d’imposition sur le revenu dans le canton de Vaud ?

La première chose à comprendre est que dans le canton de Vaud, le taux d’imposition dépend de votre situation familiale et de ce que nous, les Vaudois, appelons le « quotient familial ». Ce système, bien que particulier à notre canton, est assez similaire à celui connu de nos voisins français et fonctionne sur un principe comparable de réduction progressive du taux d’imposition en fonction de la composition et de la taille du foyer fiscal.

Le principe fondamental : plus votre foyer est grand, moins vous payez d’impôts

Avant de plonger dans les détails techniques de ce mécanisme un peu complexe, retenez cette règle de base : plus votre ménage est grand (mariage, enfants à charge, etc.), plus le taux d’imposition effectif appliqué à vos revenus imposables sera mécaniquement réduit. C’est la philosophie générale du système vaudois : favoriser fiscalement les familles nombreuses.

Les variations communales : jusqu’à 5% d’écart !

De plus, chaque commune dans le canton de Vaud dispose d’une certaine liberté pour fixer ses propres taux d’imposition via son coefficient communal. Les variations fiscales entre les communes peuvent être significatives et aller de 0% à 5% d’écart entre la commune la plus sévère fiscalement et celle la plus clémente. Ce n’est donc pas négligeable dans le choix de votre lieu de domiciliation !

Notre exemple de référence : Lausanne 2025

Pour vous fournir un exemple concret et chiffré des taux d’imposition dans le canton de Vaud, nous vous proposons un aperçu détaillé pour l’année 2025 basé sur votre situation dans la commune de Lausanne. Nous avons choisi Lausanne car c’est la capitale économique du canton et une commune de référence, mais gardez bien en tête que de nombreuses autres communes vaudoises pourraient vous offrir des conditions fiscales bien plus avantageuses ! Il peut donc être pertinent de comparer avant de choisir votre lieu de résidence.

Si cela vous intéresse, nous avons rédigé un article lié aux optimisations fiscales pour les résidents Vaudois ou nous détaillons l’impact des communes sur votre charge fiscale.

Que nous dit ce tableau ? Après le retranchement des cotisations sociales par votre employeur et l’application de toutes les déductions fiscales autorisées, votre revenu brut sera soumis à un taux d’imposition allant de 7% à 41%. Cette illustration tient compte de la totalité des impôts — cantonaux, communaux et fédéraux.

Étape 1 : Déterminer votre revenu imposable dans le canton de Vaud

La première étape de tout calcul d’impôt en Suisse (et pas seulement dans le canton de Vaud !) consiste à additionner l’ensemble des revenus perçus durant l’année fiscale écoulée. Ensuite, le processus diffère légèrement selon votre statut professionnel :

Si vous êtes salarié : Vous devrez retirer de votre salaire brut toutes les cotisations sociales obligatoires (AVS, AI, APG, AC, LPP, LAA, etc.) pour obtenir votre revenu net.

Si vous êtes indépendant : Vous devrez tenir une comptabilité complète afin de retrancher l’ensemble des charges d’exploitation de vos revenus bruts pour calculer votre bénéfice net imposable.

Pour tous, quelle que soit votre situation : Une fois votre revenu net déterminé, vous pourrez faire valoir toute une liste de déductions fiscales autorisées (assurances maladie, 3ème pilier, frais de garde d’enfants, intérêts hypothécaires, etc.) pour arriver à votre revenu imposable final.

Pour aller plus loin : nos articles détaillés

Ne souhaitant pas nous étaler plus que nécessaire sur ces aspects déjà largement développés ailleurs, nous vous invitons vivement à consulter nos articles spécialement conçus pour détailler ces mécanismes :

Article 1 : Comprendre comment passer de votre revenu brut à votre revenu imposable en Suisse

Article 2 : Quelles sont les déductions autorisées dans le canton de Vaud

Nous vous recommandons de reprendre la lecture de cet article une fois que ces deux spécificités auront été parfaitement comprises, car elles constituent la base indispensable de tout calcul fiscal.

Etape 2 : Définir votre revenu déterminant pour le taux

C’est à cette étape que les choses se compliquent. En Suisse, après avoir défini votre revenu imposable (celui qui sera effectivement soumis à l’imposition comme mentionné dans le paragraphe précédent) il est nécessaire de déterminer à quel taux ce revenu sera imposé. C’est précisément à ce moment là que la particularité vaudoise entre en jeu : le quotient familial. Ce dernier est un facteur qui varie selon la taille de votre ménage et qui servira à diviser votre revenu imposable, influençant directement le taux d’imposition appliqué.

Etape 3 : Déterminer votre quotient familial dans le canton de Vaud

« Mon quoi ? »

Votre quotient familial.

Et si vous vous posez la question de savoir s’il s’agit d’un test de QI appliqué à toute la famille… Non, ce n’est pas ça.

Comme vous le savez sûrement, la déclaration d’impôts se fait par ménage. Du coup, on attribue un quotient familial à chaque ménage afin de déterminer son taux d’imposition. Plus vous serez nombreux plus le quotient familial sera haut et le taux d’imposition sera bas. C’est une étape clé avant de se lancer dans le calcul de l’impôt.

• Célibataire, divorcé, veuf ou imposé séparément: votre quotient familial est de 1 : Votre revenu imposable sera imposé au même taux.
• Couple marié sans enfant ou partenariat enregistré sans enfant: votre quotient familial est de 1,8 : Votre revenu imposable sera divisé par 1,8 pour déterminer le taux d’imposition.
• Ménage monoparental: votre quotient familial est de 1,3

Vous ajoutez 0,5 point pour chaque enfant à charge.

Exemple…

Vous êtes un jeune couple marié sans enfant ? Votre quotient est de 1,8.

Vous êtes un jeune couple marié avec 1 enfant ? Votre quotient est de 2,3. Deux enfants ? Votre quotient est de 2,8.

Vous êtes un jeune couple non marié (cela porte le doux nom de concubin) avec 1 enfant ? Votre quotient est de 1+ 0,5, donc 1,5. Deux enfants ? Votre quotient est de 1+ 0,5 + 0,5 = 2.

Vous êtes une mère célibataire avec un enfant à charge ? Votre quotient est de 1,3 + 0,5 = 1,8. Deux enfants à charge ? Votre quotient est de 1,3 + 0,5 + 0,5 = 2,3.

Concrètement, ça signifie quoi ?

Imaginons que votre ménage a un revenu imposable de 100’000 CHF avec un quotient de 2,3 (marié avec un enfant).

Vous divisez 100’000 par 2,3 et vous obtenez un revenu pour le calcul du taux d’imposition final de 43’478 CHF.

Les personnes en charge de déterminer vos impôts vont chercher le taux correspondant à 43’400 CHF (dans le barème en exemple ci-dessous) et l’appliquer ensuite à votre revenu total de 100’000 CHF.

Vous êtes seul, sans enfant (quotient 1) et vous avez un revenu imposable de 100’000 CHF ? Dans ce cas, votre revenu imposable final sera le même, à savoir 100’000 CHF.

Petite précision : Ce système du quotient fonctionne comme ça uniquement si votre ménage n’est pas considéré comme un ménage privilégié. Si vos revenus dépassent un certain niveau alors vous ne pourrez plus augmenter votre quotient familial pour chaque enfant. Cependant, ils vous laisseront la possibilité de déduire un montant fixe tout en gardant votre quotient familial antérieur.

N’oubliez pas que vous pouvez réduire votre revenu imposable en prenant en compte toutes les déductions fiscales auxquelles vous avez le droit.

Excellente nouvelle: le gros du travail est fait !

Etape 4 : Les barèmes d’impôt à appliquer dans le canton de Vaud, comment ça fonctionne ?

À cette étape de l’article, nous avons déjà fait la moitié du travail, nous avons établi :

• Votre revenu imposable, le revenu qui sera imposé.
• Le revenu déterminant pour le taux grâce au quotient familial.

Maintenant nous devons utiliser les barèmes vaudois à notre disposition pour calculer l’impôt qui sera dû.

Un barème, c’est quoi ?

C’est simplement une fourchette dans laquelle se trouve votre revenu déterminant calculé grâce à votre quotient familial.

Prenons deux exemples simples pour avancer :

Exemple 1 : personne célibataire, sans enfant et ayant un revenu imposable de 50’200 CHF, alors on divise par 1, ce qui redonne 50’200 CHF… évidemment…

Exemple 2 : Couple marié avec un enfant, et ayant un revenu imposable de 115’500 CHF, alors on divise par 2.3 (1,8 + 0,5), ce qui donne 50’217 CHF (de cette manière, on garde le même taux de la tranche 50’200 CHF, mais pas le même impôt !)

A ce stade, vous devez vous référer au tableau présentant les différentes fourchettes de revenus.

Chaque canton a son tableau et afin d’aller au bout de nos deux exemples nous avons pris un extrait du tableau 2025 que vous trouverez ci-dessous.

Dans l’exemple 1 (personne seule sans enfant)  : Avec un revenu imposable de 50’200 CHF, vous voyez que l’imposition de base est de 3’423 CHF ce qui correspond à un taux d’imposition de 6.819 %.

Dans l’exemple 2 (couple marié avec un enfant): Avec un revenu imposable de 115’500 CHF et un revenu déterminant pour le taux de 50’200 CHF, on va prendre le taux correspondant, c’est-à-dire également 6.819 % qu’on va appliquer à notre revenu imposable du ménage, soit 115’500 CHF. Cela nous donne un impôt de base de : 115’500 * 0.06819 = 7’875.95 CHF.

Petit à petit, l’oiseau fait son nid. Après le calcul précédent, nous obtenons ce que l’on appelle dans le canton de Vaud : l’impôt de base. Par exemple, pour le premier scénario, l’impôt de base s’élève à CHF 3’423, et pour le deuxième exemple, il est de CHF 7’875.95. C’est à partir de cet impôt de base que nous allons finalement pouvoir calculer l’impôt cantonal vaudois ainsi que l’impôt communal.

Retenez ces impôts de base et passez à l’étape suivante.

Vous avez la flemme ? Découvrez notre calculateur fiscal !

Etape 5 : Calculer l’impôt cantonal et communal dans le canton de Vaud

Ouf ! On arrive aux dernières étapes.

Maintenant nous avons le chiffre le plus important : L’impôt de base.

Concrètement, on va simplement reprendre l’impôt de base, et le multiplier par le taux cantonal, puis dans un 2^e temps par le taux communal. L’addition des deux résultats nous donnera notre impôt total ICC.

Comment calculer l’impôt cantonal ?

Chaque année, le canton publie son taux d’imposition qui sera valable durant toute l’année et pour l’ensemble des communes. Le taux d’imposition du canton de Vaud a été fixé à 155% depuis 2021 et ceux jusqu’à 2025 inclus.

Ce qui signifie que :

• Dans l’exemple 1 : je dois 3’423 CHF * 155% = 5’305.65 CHF d’impôts au canton de Vaud. Mais surprise ! Pour 2024 et 2025, le canton de Vaud accorde une réduction d’impôt supplémentaire (alors seulement sur le revenu, et seulement sur le canton, pas sur la commune, mais bon c’est déjà ça), de 4% en 2025 contre 3.5% en 2024. Donc dans l’exemple 1 : on a finalement droit à une réduction de 5’305.65 CHF * 4 % = 212.20 CHF, ce qui nous donne un impôt cantonal final pour 2025 de 5’093.45 CHF.
• Dans l’exemple 2 : on doit 7’875.95 CHF * 155% = 12’207.70 CHF au canton de Vaud. Auquel on enlève donc 4% comme précédemment, ce qui nous donne un impôt cantonal final de 11’719 CHF.

Comment calculer l’impôt communal ?

Contrairement au taux cantonal valable sur l’ensemble des communes, le taux d’imposition communal varie d’une commune à l’autre.

A Lausanne, il est de 78,5% pour la déclaration d’impôt 2025..

Ce qui signifie que :

• Dans l’exemple 1 : je dois 3’423 CHF * 78,5% = 2’687 CHF d’impôt à ma commune. Au total, je dois donc la coquette somme de (5’093.45 + 2’687) = 7’780.50 CHF d’impôts, auxquels je dois ajouter encore l’impôt fédéral.
• Dans l’exemple 2 : on doit 7’875.95 CHF * 78.5% = 6’182.60 CHF d’impôts à la commune. Et donc au total, 17’901.60 CHF d’impôt ICC.

Voilà comment on calcule, de A à Z, l’impôt annuel au niveau du canton et de la commune, à l’aide de votre quotient familial.

Avant de passer à la dernière étape, il est important de souligner les variations des taux d’imposition entre les différentes communes du canton de Vaud.

Communes vaudoises avec les taux d’imposition les plus faibles en 2025

• Eclépens : Taux communal de 46%
• Coinsins : Taux communal de 49%
• Genolier : Taux communal de 52%
• Dully : Taux communal de 53%
• Lutry : Taux communal de 54%

Communes vaudoises avec les taux d’imposition les plus élevés en 2025

• Rossinière : Taux communal de 81%
• Saubraz : Taux communal de 80%
• Château d’Ôex et Tartegnin : Taux communal de 79.5%
• Lausanne : Taux communal de 78.5%
• Renens : Taux communal de 77%

Pour illustrer concrètement cette différence de taux d’imposition, reconsidérons l’exemple d’un célibataire hésitant à établir son domicile dans la commune de Coinsins ou à Rossinière. Voici le calcul :

• Impôt communal à Coinsins : Impôt de base 3’423 CHF multiplié par 49% = CHF 1’677.30
• Impôt communal à Rossinière : Impôt de base 3’423 CHF multiplié par 81% = CHF 2’772.65

La différence de coût entre ces deux communes s’élève à plus de 65%, mettant en évidence l’impact significatif du choix de la commune sur la charge fiscale.

Fin de la parenthèse, passons à la dernière étape.

Etape 6 : Calculer votre impôt cantonal et communal total (ICC)

Nous approchons de la fin de cet article. Maintenant que nous avons déterminé l’impôt cantonal et l’impôt communal, il ne vous reste plus qu’à les additionner pour savoir ce que vous devrez payer au canton de Vaud.

Attention cependant, une mauvaise nouvelle en fin d’article : en plus de cet impôt, la Suisse et la Confédération se réservent également le droit de prélever un impôt sur vos revenus. Une autre complication est que la Confédération n’applique pas les mêmes règles en matière de déductions, de quotient familial et de calcul de l’impôt. Pour établir précisément votre charge fiscale annuelle, vous devrez donc également prendre le temps de calculer l’impôt fédéral direct.

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